Белый импорт · УСН · 2026

НДС при ввозе товаров из Китая на УСН в 2026 году

Обновлено: 14.10.2026

Да. Компания или ИП на УСН платит НДС на таможне при ввозе товаров из Китая, даже если освобождена от НДС или работает на ставках 5 и 7%: на ввоз это освобождение и пониженные ставки не распространяются. С 01.01.2026 основная ставка НДС составляет 22% (ст. 164 НК РФ). Если не хотите быть импортёром сами, УГР может оформить партию на свою компанию и передать её вам с ГТД и документами с НДС.

Это общая информация, а не налоговая консультация. Ваш случай проверьте с бухгалтером.

Нужен расчёт белого импорта? Напишите в Telegram@ugr_managerили в чат на сайте.

Платит ли УСН НДС при ввозе из Китая?

Да. С 2025 года плательщики УСН признаются плательщиками НДС. Если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽, с 01.01.2026 действует автоматическое освобождение (п. 1 ст. 145 НК РФ), но на НДС при ввозе оно не распространяется. НДС платят на таможне при оформлении партии на вашу компанию.

Подтверждают методические рекомендации ФНС по НДС для УСН на 2026 год и разъяснения УФНС: освобождение и ставки 5/7% на ввоз не применяются.Методические рекомендации ФНС (PDF)·УФНС по Севастополю (PDF).

Какая ставка НДС при ввозе в 2026?

Основная ставка 22% по п. 3 ст. 164 НК РФ, для отдельных товаров 10%. Ставки 5 и 7% на ввоз не применяются. Какая ставка у конкретного товара, уточните у бухгалтера или декларанта. Коды ТН ВЭД и ставки пошлин на этой странице не приводим.

Об изменении основной ставки с 01.01.2026:КонсультантПлюс, ст. 164 НК РФ·ФНС (Челябинская обл.).

Можно ли вернуть или принять к вычету ввозной НДС на УСН?

Если у вас освобождение или ставки 5/7%, к вычету ввозной НДС не принять: он включается в стоимость товара (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). На объекте «доходы» он расходы не уменьшает — как учесть, решает бухгалтер. Вычет возможен, если вы платите НДС по ставкам 22% или 10% и выполняете условия ст. 171–172 НК РФ.

Нормы НК РФ:НК РФ, часть 2 (КонсультантПлюс).

Что изменилось в 2026 году?

То, что УСН платит НДС на ввозе, не новость 2026 года: так было и раньше (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ). Изменились две вещи: основная ставка (с 20% на 22%) и лимит освобождения для УСН (с 60 до 20 млн ₽ дохода за 2025 год).

О лимите освобождения:ФНС (Приморский край)· ст. 346.11:КонсультантПлюс.

Что меняется, если партию оформить на УГР?

Белый импорт делаем двумя способами. Оба — белый импорт, не серый ввоз.

Как отражать полученные документы с НДС в учёте, решает ваш бухгалтер. Стоимость белого импорта — индивидуально: рассчитаем сразу, как получим данные. Подробнее об услуге — на страницебелый импорт.

Что прислать для расчёта?

1. Вес за штуку и вес итого.
2. Объём или размер мест и объём итого.
3. Описание товара: материал, технические характеристики, сфера применения, бренд, маркировка на товаре.
4. Стоимость за единицу и инвойс итого.
5. Нужен ли выкуп с нашей стороны; оформление на компанию клиента в РФ или на УГР.

Напишите в@ugr_managerили в чат на сайте. Рассчитаем сразу, как получим данные.

Частые вопросы

Сравнить карго и белый импорт:карго или белый импорт. Оборудование белым импортом:станки и оборудование из Китая.